En este nuevo artículo de la serie en la que analizamos el fenómeno Fintech en Latinoamérica, es el turno de analizar el caso específico de Argentina.
El de las Fintech es un sector con gran pujanza en el mercado argentino. Y es que la cantidad de empresas de este tipo registradas en el país se duplicó entre 2018 y 2020 (que cerró con un total de 268 Fintech). Con una buena parte de las mismas enfocada en los pagos digitales (de hecho, según datos del Banco Central, el número de entidades de este tipo casi triplica al de la banca tradicional), Argentina incluso cuenta con un organismo de la industria Fintech, la Cámara Argentina de Fintech (CAF). La industria alberga más de 300 empresas que emplean a casi 15.000 personas, siendo Buenos Aires la ciudad con mayor implementación de las mismas, seguido de Mendoza.
Uno de los mayores casos de éxito de la industria Fintech argentina es el caso de la empresa de banca digital unicornio Ualá, que ofrece tarjetas bancarias prepago con la marca Mastercard y su aplicación permite a los usuarios acceder a una serie de servicios financieros, incluyendo el envío y la recepción de dinero, las compras en línea, la retirada de efectivo en los cajeros automáticos y los préstamos. Lanzada en Argentina en 2017 con el objetivo de la inclusión financiera, Ualá cuenta con más de 2 millones de usuarios. La firma se expandió a México en septiembre de 2020 y había emitido 350.000 tarjetas en el país para noviembre de 2021. En febrero de 2022, Ualá ya se había lanzado en Colombia, tiene una valoración de más de 1.000 millones de dólares, y entre sus planes se encuentra la expansión por Paraguay, Perú, Colombia y Chile – y eventualmente en Estados Unidos y Europa.
En su continuo esfuerzo por atraer IED al país (entre los principales países se encuentran Estados Unidos, España y los Países Bajos), el gobierno argentino ha desarrollado unas condiciones favorables para el sector. Pero, al mismo tiempo ha instaurado un nuevo impuesto sobre las transacciones con e-wallet que está intensificando la competencia entre los bancos y las Fintech. Mientras que las Fintech se han manifestado en contra de la tasa sobre las transferencias hacia y desde los monederos electrónicos, los bancos afirman que esta medida ayuda a nivelar las condiciones al imponer regulaciones en el espacio Fintech. Y la competencia es feroz, con más de 30 monederos digitales en el mercado, uno de los cuales es MODO, un sistema de banca digital lanzado conjuntamente por unas 30 entidades bancarias públicas y privadas.
Llegados a este punto, es el momento de conocer más sobre los principales aspectos del régimen fiscal argentino que afectan a las Fintech.
Marco regulatorio
Las Fintech se rigen por la Ley de impuesto a las ganancias 27630, publicada el 16 de junio de 2021, que modifica el primer párrafo del art. 73 de la Ley del Impuesto a las Ganancias (T. O. 2019, la LIG).
La nueva ley reemplaza la alícuota fija que abonaban las sociedades de capital por sus ganancias de la tercera categoría (también conocida como ganancias empresariales) y será efectiva a partir del 1 de enero de 2022.
Impuesto de sociedades
Las Fintech, según el texto anterior, tributan a razón del 30% alícuota general, con la siguiente escala:
| Ganancia neta imponible acumulada | Pagarán | Más el % | Sobre el excedente de | |
| Más de $ | A $ | |||
| $0 | $ 5.000.000 | $0 | 25% | $0 |
| $ 5.000.000 | $ 50.000.000 | $ 1.250.000 | 30% | $ 5.000.000 |
| $ 50.000.000 | En adelante | $ 14.750.000 | 35% | $ 50.000.000 |
Deducciones
Las previstas en la ley (los gastos necesarios para mantener las ganancias de fuente argentina).
Depreciación
Se aplica el método de depreciación lineal:
- 33% hardware
- 20% rodados
- 10% instalaciones, maquinaria y muebles y útiles
- 2% inmuebles
IVA
Alicuota general del 21 %
Este artículo se ha elaborado en colaboración con Estudio Eidelstein.
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