Tras el acuerdo histórico alcanzado por la OCDE relativo a la importante reforma del sistema fiscal internacional, que garantiza que las empresas multinacionales estarán sujetas a un tipo impositivo mínimo del 15% a partir de 2023, los ministros de finanzas de los países miembros del G20 acordaron apoyar este acuerdo institucional. El acuerdo será ratificado de manera oficial en la cumbre del grupo que tendrá lugar en Roma a finales de octubre.

Tras años de intensas negociaciones , 136 jurisdicciones (de los 140 miembros del Marco Inclusivo de la OCDE/G20) se sumaron a la Declaración sobre la reforma tributaria global derivada de la digitalización de la economía. La Declaración cuenta ahora con el apoyo de todos los países de la OCDE y del G20, aunque cuatro países -Kenia, Nigeria, Pakistán y Sri Lanka- aún no se han adherido. Este acuerdo histórico fue acordado por 136 países y jurisdicciones que representan más del 90% del PIB mundial.

El Comisario de Economía de la Comisión Europea, Paolo Gentiloni, declaró: “Con 136 jurisdicciones a bordo, incluidos todos los miembros del G20, todos los miembros de la OCDE y todos los Estados miembros de la UE que forman parte del Marco Inclusivo, esto es nada menos que una revolución fiscal”.

El primer pilar de la solución garantizará una distribución más justa de los beneficios y de los derechos fiscales entre los países. Reasignará algunos derechos de los países de origen de las multinacionales a los mercados en los que tienen actividades comerciales y obtienen beneficios, tanto si las empresas tienen presencia física como si no. Esto se aplica específicamente a las multinacionales con ventas globales superiores a 20.000 millones de euros y una rentabilidad superior al 10% -las empresas que pueden considerarse ganadoras de la globalización-, con un 25% de los beneficios por encima del umbral del 10% que se reasignará a las jurisdicciones del mercado.

El segundo pilar introduce un tipo mínimo global del impuesto de sociedades del 15%. Este nuevo tipo mínimo se aplicará a las empresas que obtengan unos ingresos superiores a 750 millones de euros y generará unos 150.000 millones de dólares de ingresos fiscales mundiales adicionales cada año, además de proporcionar un mayor cumplimiento de las obligaciones fiscales, estabilizar los sistemas fiscales y contribuir a aliviar las tensiones comerciales.

El Acuerdo Global de Impuestos Mínimos establece limitaciones multilaterales a la tributación y permitirá a los países recaudar alrededor de 150.000 millones de dólares en nuevos ingresos anuales. El Acuerdo también reasignará más de 125.000 millones de dólares de ingresos anuales de unas 100 de las empresas multinacionales más grandes y rentables del mundo a países de todo el mundo, garantizando que estas empresas paguen una parte justa de impuestos dondequiera que operen y generen beneficios.

Los países aspiran a firmar un convenio multilateral durante 2022, con efecto a partir de 2023. El convenio ya se está elaborando, y será el vehículo para la aplicación de los derechos fiscales del primer pilar, así como para las disposiciones de paralización y supresión de todos los impuestos sobre los servicios digitales existentes y otras medidas unilaterales similares pertinentes.

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Marta Reguera

Marta Reguera Pradas 
Directora Tax Support

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