La entrada del nuevo gobierno en Colombia el pasado mes de agosto trajo consigo uno de los mas importantes proyectos que se discutieron durante la campaña a la presidencia del país, la reforma tributaria. Mediante esta novedad, el gobierno entrante planteó cambios significativos que de acuerdo con sus cálculos permitirá una redistribución de la riqueza mediante el aumento en los impuestos a aquellos que poseen mayor capacidad contributiva.

Finalmente ha culminado el proceso de conciliación en las Cámaras del Congreso de la República y el Congreso de Colombia está listo para votar el texto final de la reforma tributaria que se ha estado discutiendo desde la llegada del nuevo gobierno que ya completa cien días. A lo largo de todo este tiempo se discutieron y conciliaron alrededor de 18 artículos de los cuales se destacan nuevos impuestos al sector de hidrocarburos, sector financiero, cambios en la tarifa de impuesto sobre la renta, impuestos a las iglesias e incluso los nuevos llamados “impuestos saludables”. Aunque al inicio de la revisión del texto de la reforma el gobierno tenía por meta recaudar 25 billones de pesos, finalmente se ha marcado un objetivo de 20 billones que se esperan recaudar con todas las medidas que se votarán en los próximos días y que pasarán a sanción presidencial. Entre los artículos que más relevancia tuvieron en las discusiones llevadas a cabo destacaron:

Impuesto a los dividendos, que contempla el impuesto a los dividendos percibidos por personas naturales residentes en el país. Se ha adoptado el texto aprobado en Cámara que los grava con un 15 %, desechando el 20 % que había sido avalado en el Senado inicialmente. Mientras que el artículo 4, que contempla este mismo gravamen, pero a sociedades y entidades extranjeras y a las personas naturales no residentes, se acogió el texto aprobado en el Senado, por lo que se cobrará un 20 % de impuesto, frente a l 15 % que se había propuesto y aprobado en la Cámara de Representantes.

Impuesto sobre la renta. Respecto al Impuesto sobre la renta de personas jurídicas, se mantendrá la tarifa del impuesto sobre la renta para personas jurídicas al 35% y se establecerá de forma definitiva que las instituciones financieras, las entidades aseguradoras y reaseguradoras, las sociedades comisionistas de bolsa de valores, entre otras deberán liquidar cinco (5) puntos adicionales al impuesto sobre la renta y complementarios durante los periodos gravables 2023, 2024, 2025, 2026 y 2027, siendo en total la tarifa del cuarenta por ciento (40%).

La reforma también contempla que las hidroeléctricas tendrán una sobretasa temporal del 2023 al 2026 de tres puntos, por lo que la tarifa queda en un 38 %. Para las empresas petroleras y mineras, el texto conciliado contempla una sobretasa a la renta que, variaría con el precio internacional del petróleo de los últimos 10 años, haciendo que la tarifa para estas empresas sea progresiva empezando en 5% y llegando al 15% final. También se concilió la no deducción de las regalías

Así mismo se modifican las tarifas especiales, salvo la aplicable a las empresas industriales y comerciales del Estado, sociedades de economía mixta del orden departamental, municipal y distrital con participación del Estado superior al 90% que exploten monopolios de juegos de suerte y azar, licores y alcoholes. Esto significa que empresas que tributaban a la tarifa del 9% pasan a tributar a la tarifa 15%, por ejemplo, las de servicios hoteleros.

Por otra parte cambian también las reglas para las empresas establecidas en las llamadas zonas francas. Para que tales empresas se califiquen, autoricen o aprueben a partir del año 2025 deberán suscribir su plan de internacionalización y anual de ventas, para cada uno de los años gravables, para cumplir con el primer inciso del artículo que determina una tarifa del 20 % del impuesto sobre la renta que básicamente busca asegurar que los ingresos de los usuarios de las zonas francas provengan en su gran mayoría de exportaciones.

Impuesto al Patrimonio. Se establece un principio de progresividad en este impuesto quedando finalmente en el texto conciliado que se gravarán con el 0,5 % a los patrimonios de más de 3.000 millones de pesos, con el 1% a los que superen los 5.000 millones de pesos y 1,5% a los patrimonios de más de 10.000 millones de pesos será del 1,5 %.

Ha de tenerse en cuenta varios sectores económicos del país continúan asegurando que esta reforma generará un ambiente de incertidumbre ya que impactarían de manera directa a las compañías y a los inversionistas. Para más información, el equipo de Auxadi en Colombia está a tu disposición.

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Diana Patricia Gaitán
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